Schenkungen und Testamente: Welche Auswirkungen hat dies auf die Aufteilung des Nachlasses?

Schenkungen und Testamente ermöglichen es Einzelpersonen, die Übertragung ihres Vermögens zu Lebzeiten oder nach ihrem Tod zu regeln. Diese Freiheit ist jedoch nicht uneingeschränkt: Das Gesetz schützt bestimmte Erben durch den sogenannten Pflichtteil. Welche konkreten Auswirkungen haben Schenkungen auf die Aufteilung einer Erbschaft? Wie können die Anspruchsberechtigten ihre Rechte geltend machen? Dieser Artikel erläutert die Regelungen zum verfügbaren Anteil, zum Recht auf Herabsetzungsklage, zur Abrechnung von Schenkungen und zum Verzicht auf das Herabsetzungsrecht.

1. Schenkungen und Testamente: Eine durch den verfügbaren Anteil eingeschränkte Freiheit

Jeder kann sich auf die Übertragung seines Vermögens auf zwei Hauptmethoden vorbereiten:

• Schenkungen unter Lebenden, die ihre Wirkung während der Lebenszeit des Spenders entfalten;
• Das Testament, das es ermöglicht, eine oder mehrere testamentarische Verfügungen zu treffen, die mit dem Tod des Erblassers in Kraft treten.

Die Freiheit, sein Vermögen zu vererben, ist jedoch durch den Pflichtteil, der inArtikel 912 des Bürgerlichen Gesetzbuches als der Anteil am Vermögen und an den Erbrechten definiert ist, der nach dem Gesetz frei von jeglichen Belastungen an bestimmte Erben, die sogenannten Pflichtteilsberechtigten, vererbt werden soll.

Der Teil des Nachlasses, über den der Erblasser frei verfügen kann, wird als verfügbarer Anteil. Schenkungen und Vermächtnisse, die diesen Anteil übersteigen und den reservierten Anteil beeinträchtigen, können auf Antrag der Pflichtteilsberechtigten gekürzt werden.

Sind Nachkommen vorhanden, sind die Kinder des Verstorbenen Pflichtteilsberechtigte. Sind keine Nachkommen vorhanden, steht dem überlebenden Ehegatten (sofern nicht geschieden) gemäßArtikel 914-1 des Bürgerlichen Gesetzbuches.

Um dieses Thema näher zu beleuchten, konsultieren Sie auch unseren Artikel über die Berechnung des Pflichtteils und die Rechte der Kinder.

Wie wird der reservierte Teil des Nachlasses geschützt?

Der Schutz des Reservats umfasst mehrere Maßnahmen:

• die Berechnungsmasse des Nachlasses ermitteln;
• den reservierten Teil des Nachlasses und den verfügbaren Teil berechnen;
• die vom Verstorbenen getätigten Spenden und Vermächtnisse ermitteln;
• die verschiedenen Geschenke zuzuteilen;
• um festzustellen, ob sie den verfügbaren Anteil überschreiten;
• Die Reduzierung übermäßiger Geschenke gegebenenfalls umzusetzen.

Die zur Berechnung des Pflichtteils herangezogenen Vermögenswerte entsprechen nicht notwendigerweise ausschließlich dem Nachlassvermögen zum Zeitpunkt des Todes. Gemäß Artikel922 des Bürgerlichen Gesetzbuchesist es insbesondere erforderlich, den Wert der vom Erblasser unter Lebenden verschenkten Vermögenswerte nach Abzug der Schulden fiktiv zum bestehenden Vermögen hinzuzurechnen.

Beispiel einer Spende, die den reservierten Anteil verletzt

Der Verstorbene hinterlässt zwei Kinder. Der zu berechnende Nachlass beläuft sich auf 300.000 Euro.

Bei zwei Kindern beträgt der reservierte Anteil zwei Drittel des Vermögens, also 200.000 Euro. Der verfügbare Anteil entspricht dem verbleibenden Drittel, also 100.000 Euro.

Hat der Erblasser einem Dritten 150.000 € geschenkt und liegen keine anderen Umstände vor, die die Berechnung beeinflussen, übersteigt diese Schenkung den verfügbaren Anteil um 50.000 €. Die Kinder können dann Klage erheben, um die Schenkung zu reduzieren und ihren reservierten Anteil auf die Höhe dieses Betrags wiederherzustellen.

Die verfügbare Portion hängt von der Anzahl der Kinder ab

Artikel913 des Bürgerlichen Gesetzbuches bestimmt den Pflichtteil und den verfügbaren Anteil des Nachlasses nach der Anzahl der Kinder:

Familiensituation	Verfügbares Kontingent	Globale Erbschaftsreserve
Ein Kind	Die Hälfte des Erbes	Die Hälfte des Erbes
Zwei Kinder	1/3 des Erbes	2/3 des Erbes
Drei oder mehr Kinder	1/4 des Erbes	3/4 des Erbes
Keine Nachkommen, aber ein überlebender Ehepartner, der nicht geschieden war	3/4 des Erbes	1/4 des Erbes

Fehlen Nachkommen und ein nicht geschiedener Ehepartner, gibt es keine Pflichtteilsberechtigten. Vorbehaltlich anderer spezifischer Regelungen kann der Verstorbene daher über seinen gesamten Nachlass verfügen.

2. Maßnahmen zur Reduzierung übermäßiger Spenden und Vermächtnisse

Die Herabsetzungsklage ermöglicht es einem Pflichtteilsberechtigten, die Verletzung seines Pflichtteils durch eine Schenkung oder ein Vermächtnis, das den verfügbaren Anteil übersteigt, zu ahnden.

Artikel920 des Bürgerlichen Gesetzbuches bestimmt, dass Schenkungen, die den Pflichtteil des Nachlasses beeinträchtigen, nicht automatisch gemindert werden. Eine Minderung kann erst nach Eröffnung des Erbfalls und nur von denjenigen Personen beantragt werden, die rechtlich dazu berechtigt sind.

Wer kann eine Minderungsklage erheben?

Die Klage steht in erster Linie den Pflichtteilsberechtigten zu:

• die Nachkommen des Verstorbenen;
• Falls keine Nachkommen vorhanden sind, der überlebende, nicht geschiedene Ehegatte.

Das Recht zur Klageerhebung kann auch auf die Erben oder Rechtsnachfolger des Pflichtteilsberechtigten übertragen werden. Dessen Gläubiger können unter bestimmten Voraussetzungen ihre Rechte und Ansprüche im Wege einer Subrogationsklage geltend machen.

Andererseits kann der Begünstigte einer übermäßigen Schenkung nicht einfach von sich aus die Minderung des Betrags beanspruchen, um die zu seinen Gunsten getroffenen Bestimmungen anzufechten.

Welche Frist gilt für die Einreichung eines Antrags auf Minderung?

Artikel921 des Bürgerlichen Gesetzbuches sieht vor, dass die Klage auf Herabsetzung des Pflichtteils nach fünf Jahren ab Entstehung des Erbfalls oder nach zwei Jahren ab dem Tag, an dem die Erben von der Verletzung ihres Pflichtteils Kenntnis erlangt haben, verjährt ist, jedoch nicht später als zehn Jahre nach dem Tod des Erblassers geltend gemacht werden kann.

Die Abwicklung eines Nachlasses, der ältere Schenkungen umfasst, erfordert daher eine schnelle Zusammenstellung der Urkunden, Wertgutachten, Erklärungen und anderer Elemente, die es ermöglichen, das Vermögen des Verstorbenen zu rekonstruieren.

Wie wird die Reduktion durchgeführt?

Die Minderung erfolgt in der Regel in Geldwert. Der Begünstigte der übermäßigen Schenkung muss die Pflichtteilsberechtigten bis zu dem Betrag entschädigen, der den verfügbaren Anteil übersteigt.

GemäßArtikel 924 des Bürgerlichen Gesetzbuchesdarf der Beschenkte die Schenkung grundsätzlich behalten, sofern er den Pflichtteilsberechtigten eine Entschädigung zahlt. In bestimmten Fällen kann es jedoch zu einer Minderung des Sachwerts kommen.

Eine Minderungsklage führt daher nicht systematisch zur Aufhebung, auch nicht teilweisen, der Schenkung oder des Vermächtnisses.

3. Schenkungen, deren Einbeziehung in den Nachlass und Gleichbehandlung der Erben

Schenkungen an einen Erben können bei der Aufteilung des Nachlasses eine weitere Wirkung haben: Sie können unter Umständen wieder in den Nachlass eingebracht.

Der Erbschaftsbericht ist von der Herabsetzung zu unterscheiden. Er zielt darauf ab, die Gleichbehandlung der Miterben zu wahren, indem bereits erhaltene Schenkungen einzelner Erben berücksichtigt werden.

Gemäß Artikel843 des Bürgerlichen Gesetzbuchesist jeder Erbe, der in den Nachlass eintritt, grundsätzlich verpflichtet, seinen Miterben die vom Verstorbenen erhaltenen Schenkungen zu melden, es sei denn, diese wurden ihm ausdrücklich außerhalb des Erbteils gewährt.

Welche Spenden sind steuerpflichtig?

Eine Schenkung an einen Erben wird im Allgemeinen als Vorauszahlung auf dessen Erbschaft angesehen. Sie muss daher bei der Aufteilung des Nachlasses berücksichtigt werden.

Umgekehrt ist eine Schenkung außerhalb des Erbteils dazu bestimmt, dem Begünstigten zugutekommen. Sie wird vom verfügbaren Anteil abgezogen und unterliegt keiner Zusammenrechnung, ohne jedoch den Pflichtteil der übrigen Erben zu beeinträchtigen.

In der Praxis ist es daher notwendig zu überprüfen:

• der Status des Begünstigten als Erbe;
• die genauen Bedingungen der Schenkungsurkunde;
• das Vorliegen einer Ausnahme von der Meldepflicht;
• der Wert, der zum Zeitpunkt der Weitergabe erhalten bleiben soll;
• die mögliche Existenz einer Verletzung des Reserverechts.

Wie wird der Bericht erstellt?

Der Bericht erfolgt in der Regel in Geldwerten. Die Schenkung wird dadurch nicht annulliert: Ihr Wert wird im Rahmen des Liquidations- und Aufteilungsverfahrens berücksichtigt, um die Rechte jedes Erben zu ermitteln.

Die Restitutionsklage wird im Rahmen der Nachlassteilung erhoben. Die Restitution steht nur den Miterben zu und kommt weder den Vermächtnisnehmern noch den Gläubigern des Nachlasses zugute.

Der überlebende Ehegatte kann, wenn er als Miterbe erbt, von diesen Transaktionen betroffen sein. Bestimmte Schenkungen, die der Aufteilung unterliegen, werden bei der Berechnung ihrer vollen Eigentumsrechte gemäßArtikel 758-5 des Bürgerlichen Gesetzbuches.

4. Reduktion und Bezug zur Sukzession: zwei unterschiedliche Mechanismen

Der Erbschaftsbericht und die Maßnahmen zur Reduzierung verfolgen unterschiedliche Ziele.

Mechanismus	Objektiv	Geschenke	Haupteffekt
Erbschaftsbericht	Die Gleichstellung der Miterben wahren	In erster Linie handelt es sich um Spenden, die als Vorauszahlung auf eine Erbschaft geleistet werden	Unter Berücksichtigung des Wertes der Schenkung in der Abteilung
Verkauf	Schutz des reservierten Teils des Nachlasses	Spenden und Vermächtnisse, die den verfügbaren Anteil übersteigen	Zahlung einer Reduzierungszulage, grundsätzlich

Eine einzelne Spende kann beiden Mechanismen unterliegen. In diesem Fall müssen die folgenden Verfahren nacheinander durchgeführt werden: Meldung, Zuordnung und gegebenenfalls Reduzierung.

5. Verzicht auf das Recht, im Voraus eine Minderungsklage zu erheben: die Erbschaftsvereinbarung

Ein Pflichtteilsberechtigter kann weder im Voraus auf seinen Erbenstatus noch generell auf seinen Pflichtteil verzichten. Er kann jedoch innerhalb eines streng geregelten Rahmens vereinbaren, später keine Klage zur Minderung einer bestimmten Zuwendung zu erheben.

Diese Maßnahme wird als Vorabverzicht auf das Recht zur Einleitung eines Reduktionsverfahrens (RAAR) bezeichnet . Sie wird mitunter auch als Nachfolgevereinbarung bezeichnet.

Die Verzichtserklärung kann die gesamte oder einen Teil der potenziellen Beeinträchtigung des Naturschutzgebietes abdecken. Sie kann zugunsten einer oder mehrerer bestimmter Personen erlassen werden.

Es ermöglicht insbesondere Folgendes:

• um die Übergabe eines Familienunternehmens zu erleichtern;
• einem Kind mit Behinderung einen Vorteil verschaffen;
• einen bestimmten Vermögenswert an einen der Erben weitergeben;
• um eine von der Familie akzeptierte Vermögensorganisation zu sichern;
• um zu verhindern, dass eine bestimmte Schenkung nach dem Tod angefochten wird.

Welche Bedingungen gelten für den Verzicht?

Der Verzicht muss freiwillig und in vollem Bewusstsein seiner Folgen erfolgen. Er wird in einer speziellen, beglaubigten Urkunde festgehalten, die vor zwei Notaren beurkundet wird. Jede verzichtende Partei unterzeichnet die Urkunde separat und ausschließlich in Anwesenheit der Notare.

Der Verzicht ist wirkungslos, wenn er nicht von der Person angenommen wurde, von der der Verzichtende erbberechtigt ist.

Es handelt sich dabei nicht um eine Spende und es stellt an sich keine steuerpflichtige Transaktion dar, gemäß Artikel756 bis des Allgemeinen Steuergesetzbuches.

Kann eine im Voraus erteilte Verzichtserklärung rückgängig gemacht werden?

Der Verzicht ist grundsätzlich unwiderruflich. Die verzichtende Partei kann jedoch in den inArtikel 930-3 des Bürgerlichen Gesetzbuches, insbesondere in folgenden Fällen, deren Widerruf beantragen:

• wenn der Spender seinen Unterhaltsverpflichtungen ihm gegenüber nicht mehr nachkommt;
• als er sich am Tag der Thronfolgeeröffnung in einer Notlage befindet, die verschwinden würde, wenn er nicht verzichtet hätte;
• wenn der Begünstigte des Verzichts eine Straftat oder ein Vergehen gegen seine Person begangen hat.

Der im Voraus erteilte Verzicht auf das Recht, eine Minderungsklage zu erheben, muss daher sorgfältig ausgearbeitet und an die finanzielle und familiäre Situation der betroffenen Personen angepasst werden.

Häufig gestellte Fragen zu Schenkungen und Testamenten

Wie wirken sich Schenkungen und Testamente auf die Aufteilung einer Erbschaft aus?

Schenkungen vor dem Tod und testamentarische Verfügungen werden bei der Nachlassabwicklung berücksichtigt. Sie können gekürzt werden, wenn sie den Pflichtteil des Nachlasses beeinträchtigen. Zuwendungen an einen Erben können zudem einer Aufteilung unterliegen, um die Erbgleichheit unter den Miterben zu gewährleisten.

Worin besteht der Unterschied zwischen einer Minderungsklage und einer Meldung an den Nachlassverwalter?

Eine Minderungsklage bestraft das Überschreiten des verfügbaren Anteils und schützt den Pflichtteil des Nachlasses. Die Erbschaftsberechnung zielt darauf ab, die Gleichheit unter den Miterben wiederherzustellen, indem bereits erhaltene Schenkungen berücksichtigt werden.

Der Bericht stellt die Schenkung nicht in Frage. Die Kürzung verpflichtet den Begünstigten der überhöhten Schenkung grundsätzlich zur Zahlung einer Entschädigung an die Pflichtteilsberechtigten.

Muss eine Schenkung an ein Kind immer in den Nachlass einbezogen werden?

Nein. Schenkungen, die als Vorschuss auf die Erbschaft erfolgen, unterliegen grundsätzlich der Anrechnung. Schenkungen, die ausdrücklich außerhalb des Erbteils erfolgen, unterliegen dieser Anrechnung nicht, werden aber vom verfügbaren Anteil abgezogen und können gekürzt werden, wenn sie den Pflichtteil eines anderen Erben beeinträchtigen.

Kann ein Pflichtteilsberechtigter auf seinen reservierten Anteil verzichten?

Ein Erbe kann zu Lebzeiten des Erblassers nicht einfach auf seinen Pflichtteil am Nachlass verzichten. Er kann jedoch durch eine notarielle Urkunde, die strenge Voraussetzungen erfüllt, im Voraus auf das Recht verzichten, eine Minderungsklage gegen eine bestimmte Schenkung zu erheben.

Ist der überlebende Ehegatte weiterhin ein Pflichtteilsberechtigter?

Nein. Der überlebende Ehegatte ist nur dann Pflichtteilsberechtigter, wenn der Verstorbene keine Nachkommen hat. In diesem Fall entspricht sein Pflichtteil einem Viertel des Nachlasses. Sind Kinder vorhanden, steht der Pflichtteil den Nachkommen zu.

Kann eine Spende nach dem Tod angefochten werden?

Eine ordnungsgemäß getätigte Schenkung erlischt nicht automatisch mit dem Tod des Schenkers. Sie kann jedoch gekürzt werden, wenn sie von einem Erben als Vorauszahlung auf sein Erbe erhalten wurde. Sie kann auch reduziert werden, wenn sie den verfügbaren Teil des Nachlasses übersteigt und den Pflichtteil des Nachlasses beeinträchtigt.

Abschluss

Schenkungen und Testamente sind unerlässliche Instrumente zur Regelung der Vermögensübertragung. Ihre Wirksamkeit hängt jedoch davon ab, ob der Pflichtteil, der verfügbare Anteil und die Meldepflichten im Erbfall beachtet werden.

Die Analyse früherer Schenkungen, ihrer Klassifizierung, Zuordnung und Bewertung der übertragenen Vermögenswerte kann entscheidenden Einfluss auf die Rechte jedes Erben haben. Sorgfältige Planung trägt dazu bei, das Risiko von Streitigkeiten zu minimieren und die zukünftige Verteilung des Nachlasses zu sichern.

Bei Schwierigkeiten im Zusammenhang mit der Abwicklung oder Aufteilung eines Nachlasses können die Anwälte vonARST Avocats die Schenkungsurkunden und testamentarischen Verfügungen analysieren, das Vorliegen einer Verletzung des Vorbehaltsanteils beurteilen und die Erben im Rahmen einer gütlichen Aufteilung oder eines Erbstreits unterstützen.

Wenn Sie ein Problem mit Spenden, Testamenten oder allgemein mit Erbschaften haben, kann Ihnen unsere Abteilung für Erbrecht weiterhelfen. Kontaktieren Sie uns .

Artikel verfasst von Olivier Paquereau und Morgan Jamet